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污染減排效應(yīng)顯現(xiàn) 環(huán)保稅征收仍有多個“攔路虎”

分類:行業(yè)熱點 > 技術(shù)論壇    發(fā)布時間:2019年1月10日 21:38    作者:班娟娟    文章來源:北極星固廢網(wǎng)

作為我國第一個體現(xiàn)“綠色稅制”的綜合稅種,環(huán)保稅平穩(wěn)實現(xiàn)了排污費“費改稅”并順利完成首年征收。2018年前三季度數(shù)據(jù)顯示,全國共有76.4萬戶次納稅人順利完成稅款申報,累計申報稅額218.4億元,其中減免稅額達(dá)68.6億元。環(huán)保稅征收對于實現(xiàn)重點污染物減排目標(biāo)、促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化效應(yīng)初步顯現(xiàn)。

業(yè)內(nèi)認(rèn)為,環(huán)保稅順利開征只是邁出了第一步,目前在征管過程中仍存在多個“攔路虎”。下一步深化改革,應(yīng)提高排放數(shù)據(jù)的真實性,避免簡單粗暴“一刀切”,強化數(shù)據(jù)共享,實現(xiàn)更大力度專業(yè)化征管,加強環(huán)保稅與排污權(quán)交易的協(xié)調(diào)性,進(jìn)一步完善環(huán)保稅制度體系。

減排促轉(zhuǎn)型效應(yīng)顯現(xiàn)

2018年1月,我國首部環(huán)境保護(hù)稅法正式施行,在全國范圍對大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等4大類污染物、共計117種主要污染因子進(jìn)行征稅。

國家稅務(wù)總局財產(chǎn)和行為稅司負(fù)責(zé)人近日指出,經(jīng)稅務(wù)總局與財政部、生態(tài)環(huán)境部等部門持續(xù)協(xié)作,上下聯(lián)動,平穩(wěn)順利完成了環(huán)保稅的稅費轉(zhuǎn)換。

數(shù)據(jù)顯示,2018年前三季度全國共有76.4萬戶次納稅人順利完成稅款申報,累計申報稅額218.4億元,其中減免稅額達(dá)68.6億元。

從應(yīng)稅污染物類型看,2018年前三季度對大氣污染物征稅135億元,占比89.8%,其中二氧化硫、氮氧化物、一般性粉塵合計占大氣污染物應(yīng)納稅額的85.7%;對水污染物征稅10.6億元,占比7.2%;對固體廢物和噪聲征稅4.7億元,占比3.0%。

盤古智庫高級研究員、中國財政科學(xué)研究院應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)博士后盤和林對《經(jīng)濟參考報》記者表示,環(huán)境保護(hù)稅主要通過構(gòu)建“兩個機制”來發(fā)揮稅收杠桿作用,其中之一是“多排多征、少排少征、不排不征”的正向減排激勵機制。環(huán)境保護(hù)稅針對同一污染危害程度的污染因子按照排放量征稅,排放越多,征稅越多;同時,按照不同危害程度的污染因子設(shè)置差別化的污染當(dāng)量值,實現(xiàn)對高危害污染因子多征稅。

環(huán)保稅征收對于鼓勵達(dá)標(biāo)排放的激勵作用也已凸顯。以京津冀地區(qū)為例,環(huán)保稅開征以來,地區(qū)二氧化硫同比下降了2.2萬噸,降幅達(dá)22.7%;氮氧化物同比下降了3.5萬噸,降幅為13.1%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所副所長常紀(jì)文對《經(jīng)濟參考報》記者表示,從最近數(shù)據(jù)來看,環(huán)保稅征收以來,減排效應(yīng)明顯?!半S著環(huán)境保護(hù)黨政同責(zé)、中央環(huán)保督察和環(huán)境追責(zé)力度加大,我國環(huán)境保護(hù)格局已經(jīng)處于歷史性轉(zhuǎn)折時期,疊加環(huán)保稅征收,對于環(huán)境改善和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級都將產(chǎn)生相得益彰的促進(jìn)作用?!?/p>

2018年前三季度數(shù)據(jù)顯示,享受達(dá)標(biāo)排放免稅優(yōu)惠的城鄉(xiāng)污水處理廠、垃圾處理廠累計免稅27.3億元,占減免稅總額的40%。

“在環(huán)保稅機制作用下,環(huán)保達(dá)標(biāo)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)沒有顯著增加,在稅收優(yōu)惠的激勵下,這些企業(yè)更有動力主動進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級,進(jìn)一步減少污染物排放量從而享受更多的稅收減免?!北P和林說,而一些環(huán)境污染嚴(yán)重的企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)則明顯加重。企業(yè)為實現(xiàn)自身利益的最大化,必然要在維持原狀從而長期繳納環(huán)保稅和引進(jìn)治污設(shè)備、升級減排技術(shù)從而付出短期成本但長期享受收益之間進(jìn)行權(quán)衡。這就是環(huán)保稅通過稅收杠桿倒逼企業(yè)治污減排的含義。

避免簡單粗暴“一刀切”

不容忽視的是,由于我國環(huán)保稅作為一種綜合性的環(huán)境稅稅種,可以借鑒的國際經(jīng)驗很有限,而且從費到稅的轉(zhuǎn)變涉及許多相關(guān)部門的協(xié)調(diào),在具體征管過程中還是存在一些問題。

有業(yè)內(nèi)人士坦言,征收環(huán)保稅,企業(yè)經(jīng)營成本上升,環(huán)保投資加大,壓力很大。希望地方政府在征收環(huán)保稅時,避免簡單粗暴“一刀切”,對于達(dá)標(biāo)的企業(yè),給予適當(dāng)減免或退稅獎勵,從而達(dá)到激勵的作用。

盤和林指出,通過環(huán)保稅來倒逼企業(yè)改進(jìn)技術(shù)設(shè)備、實現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型,盡管從全行業(yè)、全社會的角度來看是好事,但是具體到單個企業(yè),尤其是小企業(yè),它們首先感覺到的可能是經(jīng)營成本的增加?!巴瑫r,對環(huán)保的投資也會在一定程度上擠占部分企業(yè)對技術(shù)研發(fā)的投資,這對企業(yè)提升技術(shù)競爭力和長遠(yuǎn)發(fā)展形成壓力。建議在征收環(huán)保稅的同時,有關(guān)部門還應(yīng)當(dāng)加大在其他領(lǐng)域減稅降費的力度,讓企業(yè)在積極治污減排時沒有后顧之憂?!?/p>

“事實上,達(dá)到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),可以享受到稅收優(yōu)惠,但是這種‘獎勵’更多是相對意義上的。征收環(huán)保稅的目的是減少全社會的污染物排放總量,讓每個企業(yè)都嚴(yán)格達(dá)到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)目前還有一定難度。因此,對于治污減排能力強的企業(yè),應(yīng)該支持其從中獲利,對于暫時引進(jìn)和升級治污減排設(shè)備有困難的企業(yè),也不必急切地要求其整改,而要循序漸進(jìn)?!北P和林說。

“征收環(huán)保稅的目標(biāo)就是為了引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排,通過對排放源差別化征稅,多排多繳,少排少繳,實現(xiàn)獎優(yōu)罰劣,增加排污成本,為減排創(chuàng)造更多的動力?!惫姯h(huán)境研究中心主任馬軍指出,未來環(huán)保稅將會出現(xiàn)更多的差別化,在單個企業(yè)繳納環(huán)保稅方面,排放高和排放低的企業(yè)將會存在較大差別,這也會增加企業(yè)減排動力。

深化環(huán)保稅體系改革

在馬軍看來,“費改稅”之后,最大的挑戰(zhàn)之一還有排放數(shù)據(jù)的真實性,必須要有準(zhǔn)確的污染物排放量監(jiān)測信息,方便環(huán)境部門和稅務(wù)部門銜接,識別異常申報。但這是一個挑戰(zhàn),也對環(huán)境監(jiān)測提出了更高的要求。

還有不少專家指出,提高數(shù)據(jù)及時共享能力,實現(xiàn)更大力度專業(yè)化征管,進(jìn)一步完善環(huán)保稅制度體系,成為下一步環(huán)保稅制改革的重要方向。

常紀(jì)文告訴《經(jīng)濟參考報》記者,“我在基層調(diào)研時發(fā)現(xiàn),環(huán)保稅在征收過程中,環(huán)保部門和稅務(wù)部門數(shù)據(jù)共享和及時性問題,應(yīng)進(jìn)一步改善。根據(jù)環(huán)保稅法規(guī)定,部門數(shù)據(jù)應(yīng)實現(xiàn)共享,但是目前一些地方環(huán)保部門還很難從稅務(wù)部門及時拿到數(shù)據(jù),未來應(yīng)加強相關(guān)方面的機制建設(shè)。”

在中央財經(jīng)大學(xué)教授高萍看來,環(huán)保稅征收范圍涵蓋幾大類不同污染物,征管工作相對復(fù)雜,需要順應(yīng)提高政府治理能力的時代要求,更多尋求與我國稅制相適應(yīng)、相匹配的信息化現(xiàn)代征管方式。“環(huán)保稅作為調(diào)節(jié)性稅種,它的作用能否發(fā)揮,除了名義稅率外,與征管力度密不可分。面對跨部門監(jiān)管合作難、企業(yè)信用信息和環(huán)保信息可能失實、應(yīng)稅污染物范圍較小等問題,宜在下一輪改革中加大力度實現(xiàn)稅務(wù)部門專業(yè)化征管,讓環(huán)保稅更好地助力經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型。”

中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長兼秘書長李林軍表示,企業(yè)在過去繳納排污費時,不涉及行政處罰,但在繳納環(huán)保稅時,就有了稅收征管法和刑法的約束。李林軍建議,所有企業(yè)都應(yīng)充分重視內(nèi)部合規(guī)管控,盡量防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。

中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希認(rèn)為,環(huán)保稅順利開征只是邁出了第一步,下一步還要健全問題響應(yīng)處理機制,及時分類分級研究處理基層落實難題和納稅人意見建議。財稅、環(huán)保部門要持續(xù)跟蹤做好改革政策效應(yīng)分析,分區(qū)域按照納稅人行業(yè)、規(guī)模、污染物排放類型、污染源劃分標(biāo)準(zhǔn)、典型企業(yè)類型等,多維度精準(zhǔn)分析減排效果,為國家環(huán)境治理決策提供支撐,為進(jìn)一步完善環(huán)保稅制度體系打牢基礎(chǔ)。

盤和林指出,我國目前已經(jīng)在推行排污權(quán)交易權(quán)試點,開征環(huán)保稅意味著企業(yè)可能出現(xiàn)同時適用兩種政策的情況。目前的規(guī)定是,有償取得排污權(quán)的單位,不免除其依法繳納排污費等相關(guān)稅費的義務(wù)。如果企業(yè)負(fù)擔(dān)較重,那么對二者進(jìn)行協(xié)調(diào)就很有必要了。未來在環(huán)保稅法進(jìn)一步完善的過程中,或許可以進(jìn)一步體現(xiàn)環(huán)保稅與排污權(quán)交易的協(xié)調(diào),對排污權(quán)交易給予適當(dāng)優(yōu)惠,讓二者共同服務(wù)于治污減排、改善生態(tài)環(huán)境的大局


原標(biāo)題:污染減排效應(yīng)顯現(xiàn) 環(huán)保稅征收仍有多個“攔路虎”

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